Facturas rectificativas
Cuándo y cómo hacer una factura rectificativa
Es más habitual de lo que parece cometer errores a la hora de emitir una factura, en cualquiera de sus datos. Para modificar y corregir estos errores se emplean las facturas rectificativas.
La factura rectificativa sustituye a la factura que contiene el error, que no cumple con los requisitos legales o en la que faltan datos, y en ella, debe figurar siempre que se trata de una factura rectificativa y también a qué factura está corrigiendo.
¿Cuándo se debe hacer una factura rectificativa?
Cuando una factura contiene errores, no se puede modificar de manera directa, sino que tendremos que realizar siempre una factura rectificativa.
Las facturas rectificativas se deben realizar en el momento en el que nos demos cuenta de que existe algún error, pero siempre antes de que hayan pasado 4 años desde su fecha de devengo.
Además, debemos tener en cuenta que es posible efectuar rectificaciones de varias facturas en una sola, siempre y cuando, se identifiquen todas las facturas rectificadas.
Algunos de los casos más comunes:
- Cuando existe algún error en los datos del cliente.
- Cuando se comete algún error en el concepto (precio unitario erróneo)
- Cuando no se han aplicado correctamente los descuentos.
- Cuando se aplica un tipo impositivo inadecuado (IVA, IRPF…)
- Cuando se han omitido datos relevantes.
- También se emplean las facturas rectificativas para recuperar el IVA de las facturas impagadas.
Qué requisitos deben cumplir las facturas rectificativas
Para que sean legales, las facturas rectificativas deben cumplir los siguientes requisitos:
- Debe figurar de manera clara que se trata de una factura rectificativa.
- Debe figurar siempre la factura original que se desea modificar y a la cual sustituye, con su numeración y fecha correspondientes.
- Debe tener una serie distinta a la de las facturas ordinarias y una numeración especial.
- Debe figurar el motivo por el que se emite y todos los detalles de las rectificaciones que se están efectuando.
Además, la factura rectificativa debe contener los mismos datos que una factura ordinaria:
- Numeración: En este caso la numeración debe identificarla como factura rectificativa. Generalmente, para el registro de las facturas rectificativas se usa la letra R.
- Información fiscal del emisor.
- Información fiscal del receptor.
- Fecha de emisión de la factura original.
- Fecha de vencimiento.
- Concepto.
- Base imponible.
- Tipos impositivos.
Facturas rectificativas de abono positivas y negativas
Factura rectificativa de abono positiva
Se emite en aquellos casos en los que, emitimos una factura con un importe inferior al que deberíamos haber emitido.
Factura rectificativa de abono negativa
Se emite en aquellos casos en los que hemos cobrado más dinero del que debíamos.
Anulación de factura
Para realizar la anulación de una factura, se realiza una factura rectificativa con el importe en negativo. Por ejemplo, si hemos emitido una factura por importe de 30 euros, podemos emitir una factura rectificativa que anule la anterior por el importe de 30 euros.
Para recuperar el IVA de aquellas facturas que hemos declarado, pero no hemos cobrado también se deben emitir facturas rectificativas. Pero debes tener en cuenta que, Hacienda, permite usar las facturas rectificativas para recuperar el IVA de las facturas que no hayas cobrado en dos casos concretos:
Cuando tu cliente sea declarado en concurso (artículo 80.Tres de la Ley del IVA)o cuando haya transcurrido 1 año desde el devengo del IVA (6 meses para las PYMES) siempre que hayas instado su cobro mediante reclamación judicial o requerimiento notarial (artículo 80.Cuatro LIVA).
Y no lo olvides…
Es de suma importancia mantener en orden nuestra facturación y presentar nuestros pagos sin errores. Por ello, no debemos pasar por alto nuestra facturación y es conveniente contar con la ayuda de algún gestor especializado que supervise que nuestra facturación y de esa manera evitarnos errores y posibles sanciones.
En Luan Gestión te ayudamos a llevar tu contabilidad de manera clara y a evitar los posibles errores. No dudes en contactarnos.